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        財政部有關負責人就《商業保險公司績效評價辦法》 答記者問

        日期: 2022-07-12 來源:財政部

        日前, 財政部有關負責人就《商業保險公司績效評價辦法》(以下簡稱《辦法》)制定情況回答了記者的提問。

        問:制定《辦法》的相關背景和意義如何?

        答:金融企業績效評價制度建立于2009年,2016年曾進行修訂。現行商業保險公司績效評價制度是金融企業績效評價制度中四類(銀行、保險、證券、其他)評價類別之一,在推動商業保險公司提升經營效益、提高資產質量、堅持穩健經營等方面發揮了積極作用。

        隨著我國經濟社會進入新發展階段,黨中央、國務院對金融工作提出了新的要求,現行金融企業績效評價制度在引導和推動金融企業服務實體經濟、防控金融風險、深化金融改革方面仍存在一定差距,對貫徹新發展理念、構建新發展格局、實現高質量發展的引導和激勵仍顯不足,在指標體系設置上對不同類型金融企業的差異化定位特點體現的也不夠。為深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署,財政部啟動了分行業的金融企業績效評價制度修改完善工作,結合不同類型金融企業的定位特點,逐步建立差異化的分類考核機制,科學合理評價金融企業的經營水平和社會貢獻,引導和推動金融企業提升治理能力,有效服務國家戰略,促進金融企業和實體經濟的良性互動、共生共榮,更好助力構建新發展格局,實現高質量發展。前期,新的《商業銀行績效評價辦法》已先行印發實施,《辦法》經過前期研究起草、征求各方面意見修改完善后,正式印發實施。

        總體看,制定《辦法》是貫徹落實黨中央、國務院關于金融業要服務實體經濟、防控金融風險、深化金融改革總體要求、以及落實《中共中央 國務院關于完善國有金融資本管理的指導意見》的重要舉措,相關背景與此前修改完善《商業銀行績效評價辦法》的背景一致。通過本次修改,旨在建立適應商業保險公司定位特點的新型績效評價制度,進一步發揮市場機制作用,引導“保險姓保”有效服務國家戰略、有效貫徹落實國家宏觀政策,推動商業保險公司堅守保險保障本源,堅持長期投資和價值投資理念,更好服務實體經濟、增進民生福祉、防控經營風險,為商業保險公司穩健運行、高質量發展和服務實體經濟提供保障支撐。

        問:《辦法》主要改革思路如何?

        答:為適應我國金融改革新形勢和經濟社會發展需要,《辦法》緊緊圍繞細化落實黨中央、國務院關于金融業要服務實體經濟,防控金融風險,深化金融改革的總體要求,按照問題導向原則,對商業保險公司績效評價制度進行了優化完善,主要體現在以下五個“更加突出”:

        一是評價導向更加突出服務國家宏觀戰略、服務實體經濟、服務社會民生等綜合經濟效益和社會貢獻。新增服務國家發展目標和實體經濟評價維度,包括服務社會民生、“三農”、生態文明建設、戰略性新興產業以及保險資金運用投資實體經濟特定領域等指標,促進商業保險公司更好服務共同富裕、鄉村振興、碳達峰碳中和、科技創新等國家重大發展戰略,更加有效響應國家宏觀政策。

        二是評價理念更加突出高質量發展。建立發展質量評價維度,引入經濟增加值率、綜合費用利潤率、人工成本利潤率、人均凈利潤、人均上繳利稅等指標,引導商業保險公司加快轉變發展理念和發展方式,加大自主創新力度,提升投入產出效率和價值創造能力。

        三是評價方法更加突出行業、歷史、監管等多角度統籌的綜合評價。根據商業保險公司績效評價指標特性,合理選用適當的單一或綜合評價方法,既鼓勵行業領先,也鼓勵自我超越,既合理考慮監管目標,又按照市場原則,考慮正常的出資人回報和股東關切。

        四是評價加減分事項更加突出強化合規,“獎優罰劣”。將原有農業保險加分事項納入服務實體經濟評價指標體系中,并提高權重。同時,合理設定負面清單范圍,突出對企業違規事項的降級扣分,新增發生風險事件和數據失真評價降級,以及違規受罰、無序設立子公司等扣分事項。

        五是評價結果運用更加突出與高管薪酬、企業工資總額、領導班子考核等重要事項掛鉤。進一步完善“薪酬與績效匹配、激勵與約束并重”機制,有效發揮考核指揮棒作用。

        問:《辦法》改革后的指標體系如何設置?如何通過績效評價引導“保險姓保”?

        答:本次績效評價指標體系改革側重引導商業保險公司發展模式轉型,指標體系從改革前的盈利能力、經營增長、資產質量、償付能力四類指標,調整為改革后的服務國家發展目標和實體經濟、發展質量、風險防控、經營效益四類,每類權重均為25%,兼顧了考核重點和平衡關系,也與此前修改完善的商業銀行績效評價指標體系框架保持一致。

        在具體指標設置上,既體現金融行業共性,又體現保險行業特性;既有國有資本保值增值率、凈資產收益率、分紅上繳比例等與商業銀行一致的共性指標,也注重通過設置保險行業特色指標,引導商業保險公司堅持“保險姓保”定位,有效發揮風險保障作用,著力轉變發展模式,持續提質增效,實現高質量發展。一是在服務國家發展目標和實體經濟考核維度中,設置社會保障類保險、農業保險、綠色保險、戰略性新興產業保險等特色考核指標,立足于保險保障本源,激勵商業保險公司更加有效響應國家宏觀政策,更好發揮經濟“減震器”和社會“穩定器”作用。二是在發展質量和風險防控維度中,設置綜合償付能力充足率、風險綜合評級、綜合費用利潤率、綜合賠付率等特色考核指標,引導商業保險公司更加注重防控經營風險,不斷提高經營效率。各單項指標權重依據重要性和引導功能確定,可適時根據國家宏觀政策、實體經濟需求、金融發展趨勢等進行動態調整。

        問:《辦法》如何確定商業保險公司績效評價結果?

        答:一是確定標準系數及對標基準。對于采用行業對標或歷史對標的績效評價指標,按照行業數據或企業歷史數據分段計算指標標準值,劃分為優秀、良好、中等、較低、較差、極差6檔,對應6檔評價標準的標準系數分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2、0。標準系數是評價標準的參數,反映評價指標對應評價標準值所達到的檔次。對于采用基準對標的績效評價指標,結合各指標特性,根據市場數據、行業數據、歷史經營數據、監管數據、宏觀政策要求等因素,確定相關指標的對標基準值,作為相關指標的評價基準。

        二是績效評價計分。將商業保險公司調整后的績效評價指標實際值對照所處標準值或者對標基準值,按照績效評價公式計算各單項指標得分。商業保險公司績效評價得分由各單項指標得分加總形成。

        三是績效評價加減分的確定。當商業保險公司貫徹落實黨中央、國務院關于服務實體經濟,防控金融風險,深化金融改革相關決策部署積極有力、精準到位、措施得當時,根據黨中央、國務院通報表揚、表彰情況等,給予適當加分;當商業保險公司發生屬于當期責任的重大風險事件、違規受罰、存在信息質量問題、無序設立子公司、落實國家政策不力時,予以適當評價降級或扣分。

        四是績效評價結果及其表現形式。績效評價結果包括績效評價得分、績效評價檔次和績效評價級別。評價得分用百分制表示。評價檔次分為優、良、中、低、差五檔,分別對應A、B、C、D、E五個字母。劃分檔次的分數線為80、65、50、40分。評價級別是對評價檔次再劃分級別,以體現同一評價檔次內的不同差異,采用在字母后重復標注該字母的方式表示。比如,評價得分達到80分及以上不足85分的為優(A檔A級),85分及以上不足95分的為優(A檔AA級)。

        問:《辦法》如何保證績效評價工作的客觀、公正、真實、完整?

        答:為確保績效評價工作的客觀、公正,商業保險公司要提供全面、真實的績效評價數據。績效評價工作以獨立審計機構按照中國審計準則審計后的財務會計報告為基礎,其中,財務報表應當是按照中國會計準則編制的合并財務報表。績效評價財務數據應當由負責商業保險公司年度財務會計報告審計的獨立審計機構進行復核并單獨出具審計報告;績效評價業務數據應當由負責商業保險公司年度財務會計報告審計的獨立審計機構進行復核并出具執行商定程序報告。商業保險公司相關業務數據應當與按照監管要求報送的最終結果保持一致,相互印證。

        為確保績效評價工作的真實、完整、合理,對績效評價基礎數據,商業保險公司可按照重要性和可比性原則,申請在賬面數據基礎上進行適當調整,申請調整的事項應當為客觀事項且需由審計機構出具鑒定意見,財政部門審核確認后相應對相關指標加上客觀減少因素、減去客觀增加因素。例如,商業保險公司在評價期間損益中消化處理以前年度資產或業務損失的,可把損失金額在當年利潤中加回。

        問:《辦法》與現行金融企業績效評價辦法如何銜接?

        答:《辦法》自印發之日起施行,即2022年度及以后年度的商業保險公司績效評價按照《辦法》執行。除商業銀行、商業保險公司外,證券公司、金融資產管理公司、金融控股公司等其他商業性金融企業的績效評價制度,目前已啟動研究完善工作,待成熟后另行印發實施,在新的辦法實施前,繼續執行《金融企業績效評價辦法》(財金〔2016〕35號)。

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